--- title: 生命保険料控除の計算方法｜令和8年分は23歳未満の子がいると上限6万円 url: https://tedori-nabi.com/column/seimei-hoken-kojo-2026/ updated: 2026-11-10 site: 手取りナビ --- ## 要点 - 生命保険料控除は「一般の生命保険料」「介護医療保険料」「個人年金保険料」の3つを別々に計算して合計します。所得税の合計の上限は12万円です。 - 令和8・9年分は、23歳未満の扶養親族がいる人の新契約の一般生命保険料控除が、最高4万円から最高6万円に上がります。12月の年末調整で反映されます。 - 合計の上限12万円は変わらないため、すでに3つの枠を使い切っている人や、一般の保険料が少ない人は控除が増えないことがあります。 - 住民税の生命保険料控除は別の計算で、新契約は各2万8,000円、合計7万円が上限です。 # 生命保険料控除の計算方法 生命保険料控除は、1年間に払った生命保険料などに応じて所得から差し引ける控除です。保険料を「一般の生命保険料」「介護医療保険料」「個人年金保険料」の3つに分けてそれぞれ計算し、合計します。所得税の合計の上限は**12万円**です。令和8年分（2026年分）は、**23歳未満の扶養親族がいる人**の一般生命保険料控除が、新契約で**最高4万円から最高6万円**に上がりました。 ## まず3つの区分に分ける 国税庁によると、控除の対象になる保険料は次の3つに分かれます。さらに、契約した時期で「新契約」と「旧契約」に分かれます。 | 区分 | 主な保険 | 新契約・旧契約 | |---|---|---| | 一般の生命保険料 | 死亡保険など | 新・旧の両方あり | | 介護医療保険料 | 医療保険、がん保険、介護保険など | 新契約のみ | | 個人年金保険料 | 一定の要件を満たす個人年金保険 | 新・旧の両方あり | - **新契約**：平成24年（2012年）1月1日以後に結んだ契約 - **旧契約**：平成23年（2011年）12月31日以前に結んだ契約 旧契約の医療保険や介護保険の保険料は、「一般の生命保険料（旧）」として扱います。区分の振り替えはできません。どの区分かは、保険会社から届く**生命保険料控除証明書**に書かれています。 ## 新契約の控除額の計算式（所得税） 新契約の保険料は、区分ごとに次の式で計算します。年間の保険料は、その年に払った金額から配当金などを引いた額です。 | 年間の支払保険料 | 控除額 | |---|---| | 2万円以下 | 保険料の全額 | | 2万円超 4万円以下 | 保険料×1/2＋1万円 | | 4万円超 8万円以下 | 保険料×1/4＋2万円 | | 8万円超 | 一律4万円 | ## 令和8・9年分の特例：23歳未満の扶養親族がいる場合 令和7年度税制改正で、23歳未満の扶養親族がいる場合の特例ができました。令和8年度税制改正で期限が延び、**令和8年分と令和9年分**に使えます。対象は**新契約の一般の生命保険料**だけです。 | 年間の新生命保険料 | 控除額（特例） | |---|---| | 3万円以下 | 保険料の全額 | | 3万円超 6万円以下 | 保険料×1/2＋1万5,000円 | | 6万円超 12万円以下 | 保険料×1/4＋3万円 | | 12万円超 | 一律6万円 | 令和8年分の年末調整の書類では、「扶養親族が年齢23歳未満（平16.1.2以後生）」にチェックする欄があります。国税庁の「年末調整のしかた」では、夫婦の間に23歳未満の扶養親族である子が1人いる場合、**夫婦の両方**が特例を受けられるとしています。 介護医療保険料と個人年金保険料の計算は変わりません。**3つの合計の上限12万円も変わりません。** ## 計算例：特例でいくら増える？ 23歳未満の子がいて、新契約の一般の生命保険料を払っている場合の例です（所得税）。 | 年間の一般の生命保険料（新契約） | 従来の控除額 | 特例の控除額 | 増える額 | |---|---|---|---| | 5万円 | 3万2,500円 | 4万円 | 7,500円 | | 8万円 | 4万円 | 5万円 | 1万円 | | 10万円 | 4万円 | 5万5,000円 | 1万5,000円 | | 12万円以上 | 4万円 | 6万円 | 2万円 | たとえば年10万円なら、特例の式で 10万円×1/4＋3万円＝**5万5,000円**です。従来の式では8万円超なので一律4万円でした。 ### 税金が減る額は「控除の増加分×税率」 控除は所得から差し引くものなので、税金が減るのは**控除額×税率**です。所得税には令和8年分も復興特別所得税（2.1%）がかかるため、1.021をかけます。 | 所得税の税率 | 控除が1万5,000円増えた場合 | 控除が2万円増えた場合 | |---|---|---| | 5% | 約766円 | 約1,021円 | | 10% | 約1,532円 | 約2,042円 | | 20% | 約3,063円 | 約4,084円 | 所得税の税率は、課税される所得金額に応じて5%〜45%です（国税庁 No.2260）。税率がわからない人は、[手取り計算機](/)で年収を入れると目安がわかります。 ## 新契約と旧契約の両方がある場合 一般の生命保険料に新・旧の両方がある場合は、次のうち**いちばん大きい額**が控除額です。 - 新契約だけで計算した額 - 旧契約だけで計算した額（旧契約の式。最高5万円） - 新契約と旧契約で計算した額の合計（最高4万円。23歳未満の扶養親族がいれば**最高6万円**） 旧契約の計算式は次のとおりです。 | 年間の支払保険料（旧契約） | 控除額 | |---|---| | 2万5,000円以下 | 保険料の全額 | | 2万5,000円超 5万円以下 | 保険料×1/2＋1万2,500円 | | 5万円超 10万円以下 | 保険料×1/4＋2万5,000円 | | 10万円超 | 一律5万円 | 例として、旧契約の一般の保険料が年8万円、新契約が年5万円で、23歳未満の子がいる場合を計算します。旧契約だけなら 8万円×1/4＋2.5万円＝4万5,000円。新契約（特例）は 5万円×1/2＋1.5万円＝4万円で、合計8万5,000円ですが、上限の**6万円**になります。従来のルールでは4万5,000円だったので、1万5,000円増えます。 ## 合計12万円の上限に注意 3つの控除の合計は12万円が上限です。一般（特例）6万円＋介護医療4万円＋個人年金4万円＝14万円でも、控除額は**12万円**になります。もともと3つの枠をすべて4万円ずつ使っていた人は、特例があっても控除は増えません。 年末調整の「保険料控除申告書」に書くときは、証明書の「新・旧」の区分と、23歳未満の扶養親族の欄を確認しましょう。 ## 住民税の生命保険料控除は別の計算 住民税の生命保険料控除は、所得税とは別の式で計算します。東京都主税局や大阪市の案内によると、新契約は次のとおりで、各区分の上限は2万8,000円、**合計の上限は7万円**です。 | 年間の支払保険料（新契約） | 住民税の控除額 | |---|---| | 1万2,000円以下 | 保険料の全額 | | 1万2,000円超 3万2,000円以下 | 保険料×1/2＋6,000円 | | 3万2,000円超 5万6,000円以下 | 保険料×1/4＋1万4,000円 | | 5万6,000円超 | 一律2万8,000円 | 23歳未満の扶養親族の特例は、国税庁が**所得税**の改正として案内しているものです。東京都主税局や大阪市の住民税の案内には、同じ特例は載っていません。住民税の扱いで迷うときは、住んでいる市区町村で確認してください。 ## 年末調整で出し忘れたら 保険料控除申告書を出し忘れた場合や、証明書が間に合わなかった場合は、翌年に確定申告をすれば控除を受けられます。年末調整のしくみは[年末調整2026の改正点](/column/nenmatsu-chousei-2026/)で、19歳以上23歳未満の子の扶養は[大学生の子の扶養](/column/daigakusei-fuyou-2026/)で解説しています。 ## あわせて使えるページ - [年末調整2026の改正点](/column/nenmatsu-chousei-2026/) - [大学生の子の扶養と特定親族特別控除](/column/daigakusei-fuyou-2026/) - [手取り計算機（令和8年分）](/) ## 参考にした資料 - [国税庁 No.1140 生命保険料控除](https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shotoku/1140.htm) - [国税庁 令和8年分 年末調整のしかた「昨年と比べて変わった点」](https://www.nta.go.jp/publication/pamph/gensen/nencho2026/pdf/102.pdf) - [国税庁 令和8年分 年末調整のしかた「保険料控除申告書の受理と内容の確認」](https://www.nta.go.jp/publication/pamph/gensen/nencho2026/pdf/107.pdf) - [国税庁 源泉所得税の改正のあらまし（令和8年4月）](https://www.nta.go.jp/publication/pamph/gensen/2026kaisei.pdf) - [国税庁 No.2260 所得税の税率](https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shotoku/2260.htm) - [東京都主税局 個人住民税](https://www.tax.metro.tokyo.lg.jp/kazei/life/kojin_ju) - [大阪市 所得控除額の計算](https://www.city.osaka.lg.jp/zaisei/page/0000370588.html) 内容は2026年11月10日時点で上記の資料をもとに確認しています。制度は変わることがあるため、手続きの前に公式の情報を確認してください。 ## ほかのお金のコラム - [お金のコラム2026.11.10iDeCoで税金はいくら減る？年収別の計算例と2026年12月からの上限6.2万円iDeCoの掛金は全額が所得から引かれ、所得税と住民税が減ります。減る額の目安は「掛金×（所得税率×1.021＋10%）」です。会社員の年収別の計算例と、2026年12月分（2027年1月引き落とし分）から企業年金のない会社員の上限が月2.3万円から6.2万円に上がる改正を、国税庁と厚生労働省の資料でまとめました。記事を読む →](/column/ideco-zeikin-2026/) - [お金のコラム2026.11.10会社員で確定申告が必要な人は？7つの条件と申告すると得する人会社員の多くは年末調整で税金の精算が終わるため確定申告は不要です。ただし給与が2,000万円超の人、給与以外の所得が20万円を超える人、2か所以上から給与を受けている人などは確定申告が必要です。還付申告で得する人や令和8年分の申告期間も国税庁の資料で確かめてまとめました。記事を読む →](/column/kakutei-shinkoku-kaishain/) - [お金のコラム2026.11.08【2026年】大学生のバイトはいくらまで？親の扶養は136万円・150万円の壁令和8年分から、19〜22歳の子の給与収入が136万円以下なら親は特定扶養控除63万円を受けられ、197万円までは特定親族特別控除で段階的に控除が続きます。社会保険の扶養は150万円未満。税と社会保険の壁の違いを国税庁・日本年金機構の資料で確かめてまとめました。記事を読む →](/column/daigakusei-fuyou-2026/) - [お金のコラム2026.11.08副業の20万円ルールとは？確定申告が不要でも住民税の申告は必要会社員の副業は、給与以外の所得が20万円以下なら所得税の確定申告が不要です。ただし20万円は収入ではなく所得（収入−経費）で判定し、住民税の申告は別に必要です。副業がアルバイトの場合の違いや、住民税を自分で納める方法を国税庁と自治体の資料で確かめてまとめました。記事を読む →](/column/fukugyo-20man/) [お金のコラムの記事一覧へ](/column/) ## よくある質問 ### 23歳未満の扶養親族とはだれのことですか 令和8年分の場合、平成16年1月2日以後に生まれた、生計を一にする扶養親族（合計所得62万円以下）です。国税庁の資料では16歳未満の子も「年少扶養親族」として扶養親族に含まれるため、扶養控除の対象にならない子でも当てはまります。 ### 子ども1人で夫婦の両方が特例を使えますか 使えます。国税庁の「年末調整のしかた」では、同じ世帯の夫婦に23歳未満の扶養親族である子が1人いる場合、夫婦の両方が特例を受けられるとしています。 ### 旧契約（平成23年までの契約）だけでも上限6万円になりますか なりません。6万円に上がるのは新契約の一般生命保険料についての特例です。旧契約だけの場合の上限は従来どおり5万円です。 ### 控除が2万円増えると税金はいくら減りますか 所得税の税率が10%の人なら、2万円×10%×1.021で約2,000円です。控除額がそのまま戻るわけではありません。 ### 特例はいつまでですか 令和7年度税制改正で令和8年分の特例として作られ、令和8年度税制改正で令和9年分まで延長されました。 --- 出典：出典：財務省 令和8年度税制改正大綱、国税庁、協会けんぽ 令和8年度保険料率、厚生労働省 雇用保険料率をもとに当サイトで計算。 引用するときは「生命保険料控除の計算方法｜令和8年分は23歳未満の子がいると上限6万円」手取りナビ（https://tedori-nabi.com/column/seimei-hoken-kojo-2026/）と明記してください。